你有DeFi收益吗？国税局希望在2022年4月18日之前获得他们的份额。别慌 - 我们正在解开你需要了解的关于加密税的所有信息，在我们的操作指南中。

国税局已经明确表示，你需要为你的加密货币缴税，并在年度所得税申报中报告加密收益和收入。然而，关于某些DeFi加密交易的具体税务处理却不太清楚。国税局的指导自2019年以来没有更新，因此虽然他们涵盖了基本内容，但他们对最近的市场发展 - 如DeFi和NFT，仍然笼罩在神秘之中。

但别以为你可以逃避责任！有足够的指导可以推断出美国DeFi的税务影响。 加密税计算器 Koinly的税务负责人Tony Dhanjal 透露了一些内幕。

DeFi税务变得复杂。这完全取决于你所使用的具体协议的运作方式。

在去中心化交易所（dex）上购买、交易或出售？简单。遵循与任何其他加密货币或代币相同的资本利得税规则。

质押、流动性挖矿、收益农业或借贷？无论你在做什么 - 你需要支付的税款都取决于你所使用的具体协议的运作方式，这可能会受到资本利得税或所得税的影响。这一切归结为你是赚取了新代币，还是你的代币价格上涨。

让我们看看一些流行协议的不同示例以及它们的税务处理。

流动性池基本上分为三笔交易 - 每笔交易的税务处理可能不同：

你可能认为从某个池中添加和移除流动性是免税的 - 但实际上并非如此，因为流动性池代币的存在。当你向某个池添加流动性时，你会获得LP代币作为回报 - 代表你在池中的资本。同样，当你想要移除你的资本时，你会将你的LP代币兑换回你的资本。

从税务角度来看，这可以视为加密货币之间的交易 - 这意味着这笔交易将实现资本收益或损失，并且需要缴纳资本利得税。

当涉及通过流动性池赚取收益时 - 一切都取决于你所使用的具体流动性池的运作方式，因此我们将使用几个示例。

例如，假设你在PancakeSwap上向一个池添加了流动性。你会获得代表你在池中股份的流动性池代币，并且你会获得一部分交易费用作为奖励。然而，你的奖励并不是以新代币的形式支付的。相反，你的LP代币的价值会增加。只有当你从池中移除你的资本时，你才会实现利润。这个例子更像是一笔资本交易，你将在实现利润时支付资本利得税。任何其他以这种方式运作的协议都将受到相同的税务处理。

现在假设你想要向Compound借贷池添加流动性。与上述情况类似，你会获得代表你在借贷池中资本的cTokens，这些cTokens会随着你的收益而增值。因此，添加和移除流动性（以及你的一些奖励）在你转移资本时仍然会受到资本利得税的影响 - 如上所述。然而，你还会收到COMP代币。你赚取新的COMP代币 - 你可以随时领取。因为你在赚取新代币，这更可能被视为一种额外收入，你将根据你收到代币时的公允市场价值支付所得税。

质押在DeFi领域可以指两种不同的活动 - 尽管从税务角度来看它们是相似的。

如果你是在权益证明共识机制下进行质押 - 例如，如果你在质押ADA、AVAX或SOL - 那么你很可能需要根据你收到的任何质押奖励的公允市场价值支付所得税。然而，这一点目前正在法庭上受到挑战，因此质押的税务处理在未来可能会发生变化。

与此同时，如果你在各种DeFi协议中质押代币以赚取更多奖励 - 比如通过流动性池 - 这完全取决于你所使用的具体DeFi协议的运作方式。

SushiSwap是一个很好的例子，说明你可能需要支付的两种不同类型的税。例如，你可以质押你的SLP代币和KMP代币以赚取SUSHI代币。由于你在赚取新的SUSHI代币，因此你需要根据你收到的SUSHI代币的公允市场价值（以美元计）支付所得税。

然后你可以在Sushi bar中质押你的SUSHI代币以赚取XSUSHI。然而，当你质押你的SUSHI代币时 - 你会收到XSUSHI代币作为回报。XSUSHI - 像SLP和KMP代币一样 - 会累积价值。因此，只有当你通过将XSUSHI代币兑换回SUSHI来解除质押时，你才会实现收益。这更像是一笔交易，因此你将在交易SUSHI代币时支付资本利得税，无论是在质押时还是在移除质押时。

收益农业税 - 如上所述 - 归根结底取决于你所使用的具体DeFi协议的运作方式。

例如，如果你在SushiSwap上使用Inari收益农业协议 - 那么你实际上是在用SUSHI交换XSUSHI - 即使你的SUSHI随后通过不同的协议被借出以赚取收益。这将被视为加密交易，任何利润都需缴纳资本利得税。

与此同时，如果你使用PancakeSwap质押LP代币以赚取CAKE（甚至再质押该CAKE以赚取更多CAKE或代币），那么你将因你的活动而赚取新代币。这更可能被视为额外收入，因此你将根据你收到的代币的公允市场价值支付所得税。

我们在这里也会提到NFT，作为一个小额外，因为规则和DeFi一样模糊。从税务角度来看 - NFT与任何其他代币并没有太大区别。它们仍然被视为一种财产，当你通过出售或交易NFT处置它们时，你将对任何利润支付资本利得税。

不过，我们在这里要补充一点，出售NFT的税务处理取决于你是否制作了该NFT。如果你是在创建和出售NFT（就像一个普通的艺术家用画笔），那么你将支付所得税。

未来国税局还有可能决定对某些NFT按照28%的特殊收藏品税率征税，而不是最高的长期资本利得税率20%。

国税局会在一些特定情况下免除你的税款，包括：

现在你了解了税务处理，你可以看到加密税务报告是多么复杂。我们甚至还没有到最糟糕的部分，因为国税局不仅想要你加密收益和收入的一部分 - 而且报告要求也很繁重。

你需要在8949表格中报告每一笔加密货币的处置，在D附表中报告你的净资本收益和损失，在1附表中报告任何来自加密货币的收入，并将所有这些信息添加到1040表格中。不用说，对于参与DeFi的投资者来说，这可能是成千上万的交易需要报告。

为了节省你数小时的痛苦，使用Koinly加密税计算器，并按照这5个简单步骤来提交你的加密税务：

就这样 - 你完成了。如果你想了解更多关于加密税的信息 - 请查看Koinly的终极美国加密税指南。

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