美国国税局（IRS）的新表格1099-DA，尽管出发点良好，却可能因交易所对成本基础报告的不完整或不准确而不公平地针对许多加密货币用户进行审计。根据Count On Sheep的创始人、前四大会计师事务所注册会计师（CPA）Nick Slettengren的说法，这个问题源于数字资产生态系统中的根本脱节。

虽然表格1099-DA旨在模仿用于股票交易的传统表格1099-B，但加密货币的基础数据基础却要分散得多。Slettengren认为，许多交易所缺乏用户数字资产的完整信息，因此无法准确计算他们的税务义务。

“许多交易所无法看到用户资产的完整生命周期——尤其是在资产在平台之间转移时，”Slettengren解释道。“因此，他们经常报告销售时缺少或为$0的成本基础，人工抬高应税收益。”

为了说明这一点，Slettengren使用了一个假设场景：一位投资者在交易所A购买比特币，将其转移到交易所B，然后在那里出售。根据Slettengren的说法，交易所A可能将转出视为应税事件，或者根本没有其获取成本的记录。另一方面，交易所B可能会以$0的成本基础报告该交易，因为它没有初始购买价格的记录。

在这种情况下，IRS将收到来自交易所B的表格1099-DA，显示全额销售金额作为应税收益，即使投资者几乎没有实际利润。这种差异造成了Slettengren所称的“虚幻收益”，立即引起IRS的警觉，并可能触发审计。

更具挑战性的是，缺乏任何要求交易所相互共享成本基础信息的强制性规定。Slettengren强调了一个常见场景：“如果用户将加密货币从交易所A转移到交易所B——这是交易者的常见行为——交易所A可能将其视为销售并报告，而交易所B则以$0的成本基础报告进入的资产。”

这意味着IRS的自动化系统可能会看到一个平台的“销售”以及另一个平台上没有获取历史的似乎是新资产。这种分散的报告造成了潜在的合规灾难，使纳税人面临过度缴税或因被认为少报而面临审计的风险，仅仅是由于当前交易所报告能力的局限性。

鉴于这些系统性挑战，Slettengren强调，个人加密货币用户不能仅依赖交易所提供的税务表格来合规。如果没有勤奋的个人记录保存和对所有钱包及平台交易的适当对账，纳税人面临重大财务处罚和IRS审查的压力。

“这就是为什么专业的加密税务支持至关重要，”Slettengren建议。“为了重建准确的成本基础，应用正确的税务策略，并确保在新规则下完全遵守IRS的要求。”

Count On Sheep的创始人还警告加密用户不要过于依赖传统的税务软件或传统的CPA，因为这可能使他们面临合规风险、错失节省机会和潜在审计。相反，Slettengren建议雇佣所谓的区块链会计师，他表示这些人“理解数字资产活动的细微差别，并能够提供法医级别的对账。”

与此同时，Slettengren分享了高净值个人（HNWI）可以采取的策略，以在保持合规的同时最小化税务风险。

“最有效的策略之一是税务损失收割——出售表现不佳或处于亏损状态的币种，以实现资本损失，从而抵消投资组合中其他地方的收益。这在波动市场中特别有用，可以每年应用以减少应税收入，或向未来年度结转，”这位创始人解释道。

Slettengren还建议进行成本基础建模，例如特定识别（Spec-ID）方法，这允许用户选择他们正在出售的加密资产的特定批次。根据Slettengren的说法，这使他们“能够选择税务影响最有利的批次——无论是实现损失还是最小化收益。”

然而，Count On Sheep的创始人表示，用户需要注意最近IRS的指导，这对使用Spec-ID施加了额外的要求。

“根据最近的IRS指导，使用Spec-ID现在需要额外的文档：投资者必须在交易时识别他们正在出售的特定币种或批次，在某些情况下，必须提前通知交易所以符合这种处理方式，”Slettengren警告道。

免责声明：本文章仅代表作者个人观点，不代表本平台的立场和观点。本文章仅供信息分享，不构成对任何人的任何投资建议。用户与作者之间的任何争议，与本平台无关。如网页中刊载的文章或图片涉及侵权，请提供相关的权利证明和身份证明发送邮件到support@aicoin.com，本平台相关工作人员将会进行核查。